依法全面履行审计职 责充分发挥监督保障作用

山东省审计厅厅长孙成良在第二次全体会上发言

近年来，我们深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议和视察山东重要讲话精神，坚持党对审计工作的领导，把推动落实党中央重大决策部署作为义不容辞的政治责任，按照中共中央办公厅《关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见》（以下简称《指导意见》）及审计署有关贯彻落实意见要求，依法履行审计监督职责，为服务人大预算审查监督，保障党中央重大方针政策贯彻落实发挥了积极作用。

一、深化预算执行审计，促进规范预算管理

一是加强全口径预算管理审计。以财政、发改等部门具体组织预算执行为核心，以税收征管、部门预算执行和绩效管理为基础，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算全部纳入审计范围，对省级预算执行实现全口径、全过程监管。二是强化预算绩效管理审计。2014年至2015年，不断加大财政资金绩效评价审计力度，促使省财政进一步健全完善了绩效管理工作机制。2017年组织对全省盘活财政存量资金情况进行了专项审计，揭示了资金盘活不到位、政府投资基金闲置以及财政专户资金清理不彻底等问题。连续三年对省直部门单位预算绩效管理开展专项审计，重点审计部分主管部门参与预算资金分配等情况，揭示了可行性论证不充分、管理制度不健全、绩效管理工作推进缓慢等问题，省领导批示要求财政、发改等部门主动与审计部门交换意见，制定深化预算绩效管理的具体措施。三是充分利用大数据审计，拓展审计覆盖面。2017年将省直131个部门单位全部纳入审计范围，一方面对17个单位实施常规性审计，另一方面选取所属单位较多、涉及金额较大、疑点线索清晰的20个单位进行重点核查，发现了一些较为隐蔽的问题。

二、深入推进政策跟踪审计，促进政策落地生根

2014年以来，我们围绕中央及省重大政策落实和重点改革任务推进，采取专题审计方式，对50多项政策措施落实情况进行了跟踪审计，全省共抽查单位34110个，抽查资金14655亿元，累计查出问题3765项，有力推动了资金到位、项目实施、政策落地。我厅就开展政策跟踪审计工作，在审计署专题研讨班上作了典型发言。2012年以来持续开展保障性安居工程审计，重点关注各地执行财税金融支持政策以及资金管理绩效情况，针对审计发现的有些家庭违规享受住房保障待遇等问题，各市依据审计结果及时进行了整改。2017年组织对全省37个现代预算管理改革试点县进行了全面审计，省领导专门对各试点县扎实落实改革措施提出要求。2017年组织对省钢铁煤炭行业化解过剩产能政策措施落实情况进行了跟踪审计，针对奖补资金政策落地难等问题，编发信息上报后被中办采用。为推进工作深入开展，最近我们还专门研究制发了进一步加强重大政策措施落实跟踪审计以及助力新旧动能转换重大工程实施、乡村振兴、海洋强省建设、打好三大攻坚战的“1+6”工作意见，指导全省审计机关聚焦服务我省中心工作，充分发挥监督保障作用。

三、揭示风险隐患，精准服务领导决策

连续两年组织对全省各级财政收入状况进行调查摸底，强化对政府预算收入执行情况的审计监督。为防范财政风险，多次对全省各级政府融资情况进行审计调查，重点关注政府债务管理系统之外的隐性债务情况，及时揭示政府性债务风险。今年9月份，在认真做好审计署统一部署的债务抽查核实工作的基础上，组织全省审计机关按照“见人见账见物、逐笔逐项审核”的原则，对各级政府债务和隐性债务情况进行了全面核查，进一步摸清了我省全口径政府债务底数。此外，还进一步关注地方金融机构风险管控和国有企业经营风险等情况，组织对全省城市商业银行资产负债损益情况进行了审计，对141户国有企业资产质量状况进行了审计调查，较好地发挥了审计监督的建设性作用。

四、完善审计工作报告制度，更好服务人大监督

受省政府委托向省人大常委会作审计工作报告和审计查出问题整改报告是审计机关的法定职责。省委省政府对此高度重视，专题研究并提出明确要求。我们从提升两个报告质量入手，积极主动沟通协调，改进优化报告模式，力求更好服务人大监督。一方面，在研究提出年度审计监督重点内容和重点项目时，主动对接省人大财经委和省人大常委会预算工委，以确保审计重点符合人大预算审查监督的需求。在问题整改过程中，积极配合省人大常委会预算工委开展监督调研，督促部门单位健全内部控制制度，从源头上解决问题。另一方面，认真落实省委关于改进审计工作情况及审计查出突出问题整改情况向省人大常委会报告机制的要求，从2016年开始在两个报告中增加问题清单和整改清单，更加有利于人大常委会审议；在报告内容上，更加突出围绕中心、服务大局，充分反映审计工作成果。如今年的审计工作报告，围绕促进重大政策落实，聚焦三大攻坚战，突出民生保障，内容涵盖了脱贫攻坚、污染防治、放管服改革等16项审计成果，并从完善项目库建设、建立绩效评价结果与预算调整和政策调整挂钩机制等方面提出了优化财政资源配置的建议，从健全激励干事创业相关配套措施等方面提出了容错纠错的建议。近日，省政府常务会议专题研究部署审计整改工作，并下发通知要求各级各有关部门认真研究和采纳审计提出的建议，不断提高管理水平。

下一步，我们将以贯彻此次会议精神为契机，认真落实《指导意见》及审计署有关要求和省委实施意见，结合审计工作实际，进一步突出审计监督重点，充分利用大数据审计，加大审计力度和深度，为人大开展支出预算和政策审查监督提供服务。

一是着力加强支出预算总量与结构的审计。关注预算安排是否符合经济社会发展目标和相关发展规划，关注预算支出的规模和投向的合理性，推动预算支出结构不断优化，切实提高财政资金配置效率。

二是着力加强对支出政策的审计。持续加大政策跟踪审计力度，既关注政策落实是否到位，也要关注政策本身是否科学，从源头上揭示因政策制定不合理、缺乏论证造成政策难以实施或者无法达到效果等问题。

三是着力加强对支出绩效的审计。进一步加强对重大投资项目和部门预算支出绩效的审计力度，关注重大投资项目预算安排、项目审批、资金管理、绩效评价等关键环节，关注部门重大项目支出绩效目标设定、实现及评价结果运用情况。

四是主动接受人大指导监督，形成监督合力。进一步加强与省人大相关工作机构的沟通联络，把人大预算监督重点、人大代表建议和群众关心的热点难点问题等作为审计监督的重要内容，及时提供相关审计成果，全力支持配合人大开展预算审查监督方面的调研活动，认真做好省人大预算联网监督相关工作。