发挥税收职能作用 促进和谐社会建设

        构建社会主义和谐社会，实现经济又好又快发展、社会全面进步、人民群众安居乐业，需要强大的财力作保障。各级税务机关要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，促进社会主义和谐社会建设。


        一、依法加强税收征管，组织好税收收入，为构建社会主义和谐社会提供财力保障

        税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点。目前，我国的税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益是一致的，税收的性质是“取之于民，用之于民”。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，促进经济社会发展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。

        近年来，我国税收收入保持持续快速增长势头。2003年全国税收收入突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到37636亿元，大大增强了国家财政实力，增加了公共产品和服务的供给，有力地推动了经济社会发展。随着社会主义市场经济体制的不断完善和各项事业的全面推进，国家必须进一步完善社会管理和公共服务职能。这就要求税收随着经济发展保持稳定增长，进一步适当提高税收收入占国内生产总值的比重，筹集更多的财政收入，使国家财政有能力增加公共支出，加大转移支付力度，更好地支持农业和地区协调发展，维护国家安全和社会稳定，促进科技、教育、文化、卫生等社会事业发展，加强环境保护和生态建设，增加社会保障和社会福利，更好地解决民生问题，使全社会成员共享改革发展成果。

        税务部门要大力组织税收收入，确保国家税收收入随着经济的发展平稳较快增长，为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供可靠的财力保障。这就要求我们依法治税，依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。大力推行税收科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率。创新管理方式，建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，加强征收、管理和稽查的协调配合。切实加强税收经济分析，及时发现和解决税收征管中的问题。认真落实税收管理员制度，搞好纳税评估，加强税源管理。针对薄弱环节进一步强化流转税、所得税等税种征管。加快税收管理信息化建设，整合信息资源，提高应用效率，发挥其促进税收征管的作用。通过加强各方面管理和服务工作，不断提高税收征收率，保持税收收入与经济协调增长。


        二、积极稳妥地推进税制改革，贯彻落实好各项税收政策，促进经济社会协调发展

        社会主义和谐社会，是经济社会发展与人口、资源、环境的统一，是物质文明、政治文明、精神文明、社会和谐的统一。税收作为宏观调控的重要工具，具有内在稳定器的功能，对经济运行产生调节作用。国家可以根据不同时期的经济形势，制定和实施相应的税收政策来调控经济总量、调整经济结构。因此，建立科学合理的税收制度，实行规范的税收政策，对正确有效地调节国民收入分配，促进生产要素流动，引导资源优化配置，扩大社会就业，推进经济又好又快发展，服务“五个统筹”的大局，促进和谐社会建设，具有重要意义。税务部门要适应经济形势发展和国家宏观调控的需要，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则及实行有利于增长方式转变、科技进步和能源节约的财税制度的要求，积极稳妥地推进税收制度改革。当前，要与有关部门配合，认真总结东北地区部分行业增值税转型改革试点经验，推进中部地区部分城市增值税转型改革实施工作，进一步研究完善在全国全面实施的方案。搞好内外资企业所得税“两法合并”改革，认真开展全国人大审议通过税法后的宣传解释、实施准备等各项工作，抓紧制定相关配套政策措施，确保改革顺利进行，营造内外资企业公平竞争的税收环境。研究实行综合与分类相结合的个人所得税制度，加强收入分配调节。按照建立健全资源开发有偿使用制度和补偿机制的要求，推进资源税改革，改进计税方法，促进资源节约和综合利用。实施新的城镇土地使用税暂行条例，提高税额标准，并统一适用于内外资企业，调节土地级差收入，提高土地使用效益，促进土地资源节约。按照实行最严格的耕地保护制度的要求，完善耕地占用税制度，加大税收调节耕地占用行为的力度。在部分省市继续开展房地产模拟评税试点工作，为实施城镇建设税费改革，开征统一规范的物业税创造条件。

        要进一步完善和落实各项税收优惠政策。推进农村综合改革，强化支农惠农政策，完善农产品加工的增值税制度，落实支持农业产业化重点龙头企业发展的税收优惠政策，促进社会主义新农村建设。贯彻国家中长期科学和技术发展规划纲要，制定实施促进科技发展、增强自主创新能力的各项配套税收政策，推动创新型国家建设。实施积极的就业政策，扩大再就业政策扶持范围，完善促进就业再就业的税收政策，促进建立和谐的劳动关系。继续实施促进西部大开发、支持东北老工业基地振兴、促进中部崛起的税收政策，促进区域协调发展。在试点基础上全面推行调整后的福利企业税收政策，支持残疾人事业的发展。实施支持循环经济发展的税收政策，做好废旧物资经营、农副产品加工、资源综合利用等税收政策的研究调整工作，促进人与自然相和谐。贯彻好扶持老少边地区发展以及促进教育、文化事业发展等方面的税收政策，促进经济与社会协调发展。继续研究完善加强房地产市场调控的税收政策措施。研究完善出口退税和加工贸易税收政策，优化加工贸易出口产品结构，缓解环境污染，保护紧缺资源和能源，减少贸易顺差对我国国际收支的压力，促进加工贸易转型升级。要不折不扣地执行各项税收优惠政策，认真贯彻税收减免管理办法，及时清理到期的税收优惠政策，加强对落实情况的监督，绝不能擅自扩大政策执行范围，违规减免税收。及时反映、收集税收政策实施中存在的问题，并逐步加以完善。


        三、加大个人收入分配调节力度，促进社会公平正义

        促进社会公平正义是社会主义制度的本质要求，是构建社会主义和谐社会的主要内容。当前，促进社会公平和正义的一项十分重要的工作，就是要从深化改革、扩大开放、加快发展、保持稳定的大局出发，合理调整国民收入分配格局，逐步解决地区之间和部分社会成员之间收入差距扩大的问题。要充分发挥税收调节收入分配的作用，综合运用其他调控措施规范收入分配秩序，加强对高收入的调节力度，完善对低收入者的扶持政策。

        支持“三农”工作，促进农民增收。在我们这样一个农民占多数人口的国家里，农民是否安居乐业，对于社会和谐具有举足轻重的作用。要充分发挥税收的作用，实施好一系列惠农、支农的政策，促进农业发展，保障农民收入稳步增长。

        促进低收入者提高收入水平。完善和落实促进就业和再就业的税收优惠政策，鼓励下岗、失业人员自谋职业和自主创业，促进服务型商业零售企业吸纳下岗失业人员，支持国有大中型企业主辅分离安置富余人员，提高下岗失业人员的收入水平。完善民政福利企业税收优惠政策，增强对残疾人就业的扶持力度。

        加大对个人收入的税收调节力度。改革和完善个人所得税制度，规范和拓宽税基，优化税率结构，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，更好地发挥调节收入分配的作用。加强个人所得税征管，建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理信息系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。实行高收入者自行申报纳税制度，提高纳税人的纳税意识和税法遵从度。进一步完善收入分配政策，加大对高收入的调节力度，切实减轻中低收入者税收负担，防止收入差距扩大。

        切实加强社保费征管。建立健全社会保障制度，确保低收入者的最低生活保障，保证保障性收入分配到位，是深化改革、促进发展和维护稳定的重要任务。税务部门要充分发挥征管优势，加强与有关部门的配合，大力加强社会保险费征缴，提高征缴率，促进社会保障体系建设。


        四、优化纳税服务，维护纳税人合法权益，建立和谐的税收征纳关系

        和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分，也是促进国家税收事业发展，发挥税收职能作用的重要条件。要推进依法治税，优化纳税服务，促进和谐征纳关系的构建。一是规范执法。按照法定权限与程序执行各项税收法律法规和政策，做到严格、公正、文明执法，是对纳税人最根本的服务，也是对国家经济发展的支持与促进。要认真执行税收实体法和程序法，切实规范税收执法行为。深入贯彻行政许可法，深化税务行政审批制度改革。大力推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度，加强对税收执法权的监督制约。二是进一步整顿和规范税收秩序。要严厉打击虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票、骗取出口退税以及利用做假账、两套账和账外经营等手段偷骗税的违法活动。深入开展税收专项检查和专项整治，严厉打击各种涉税违法犯罪行为。推进纳税信用等级评定工作，促进税收诚信机制建设。三是不断改进和优化纳税服务。纳税服务的目的是提高纳税人的税法遵从度、方便纳税人及时足额纳税。要加强税法宣传普及教育，提高全社会依法诚信纳税意识；进一步规范12366热线服务，加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、政策咨询、纳税辅导等方面的积极作用，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序；继续实行申报纳税“一窗式”管理，推行涉税事项“一站式”服务，减轻纳税人办税负担，提高办税效率；认真落实文明办税“八公开”，实行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。总之，要通过秉公执法，规范行政，优化服务，构建和谐的税收征纳关系。


        五、加强税务机关内部管理，营造和谐的工作环境

        坚持以人为本，努力营造各尽其能而又和谐相处的工作环境，是激发税务干部队伍的活力，不断提高工作质量和效率的重要保证。要全面贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的方针，营造激励税务干部干事创业的良好氛围。一是加强领导班子建设，把各级领导班子建设成学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强思想政治教育，引导干部职工树立正确的世界观、人生观、价值观，正确处理个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的关系，把实现自我价值和促进税收事业的大目标统一起来。三是加强作风建设，引导干部职工勤奋学习、学以致用，提高政治理论和业务素质，增强公仆意识和服务意识，更好地胜任本职工作。在出台各项政策措施时，充分考虑基层和纳税人的实际情况，切实减轻基层和纳税人的负担。要艰苦奋斗、勤俭节约、精打细算，严格把关，把有限的资金和资源用在刀刃上。要顾全大局、令行禁止，加强协调配合，形成合力。要发扬民主、团结共事，虚心听取各方面意见，自觉接受监督，共同推动形成心齐气顺、风正劲足的局面。要秉公用权、廉洁从政，牢固树立正确的权力观、地位观和利益观，常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心。要生活正派、情趣健康，加强思想道德修养，模范遵守社会公德、职业道德、家庭美德，讲操守，重品行，保持高尚的精神追求。四是加强机关内部行政管理。要按照科学化、精细化管理的要求，大力弘扬求真务实精神，做到抓紧、深入、细致、务实，以行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效为目标，健全机关工作制度和机制，提高工作效率。

        来源：求是  2007年第8期（总453期）  4月16日出版